Kad galėtumėte pasinaudoti šia verslo mokesčio atskaita jūsų namų verslą, turite atitikti tam tikrus pagrindinius reikalavimus. Šiame straipsnyje paaiškinami šie reikalavimai, parodoma, kaip apskaičiuoti procentą nuo atskaitymo, ir išsami informacija apie konkrečias išlaidas, kurias galite atskaityti iš savo mokesčių, jei turite kvalifikaciją.
Ši tema yra sudėtinga, o šio straipsnio tikslas yra suteikti jums bendrą apžvalgą.
Pirmoji kvalifikacija: kosmoso naudojimas
Pirmas dalykas, kurį turite padaryti, yra nustatyti, ar jūsų namų verslo vieta atitinka IRS reikalavimus: (1) verslas turi būti teisėtas; (2) Ši erdvė turi būti naudojama kaip pagrindinė jūsų verslo vieta arba konkretus verslo tikslas, pvz., Patenkinti klientų poreikius arba tvarkyti verslo dokumentus, ir (3) vieta turi būti naudojama "reguliariai ir išskirtinai" verslui.
Du skaičiavimo metodai jūsų namų verslo erdvės išskaičiavimui
IRS leidžia du skirtingus atskaitos skaičiavimo metodus:
Supaprastintas metodas . Jei turite mažą erdvę, galite naudoti supaprastintą metodą, kuris leidžia atlikti paprastą skaičiavimą.
Išsamus metodas . Jei turite didesnę erdvę, reikės naudoti išsamesnį metodą IRS 8829 formoje .
Du erdvės procentų nustatymo metodai
Norint nustatyti, kokį metodą naudoti, turėsite sužinoti, kaip apskaičiuoti erdvę kaip jūsų namuose naudojamos vietos procentą. Verslui naudojama erdvė nustatoma vienu iš dviejų būdų:
- Ploto metodas
Padalinkite jūsų verslui skirtą plotą į bendrą savo namų plotą. Pavyzdžiui, jei jūsų namuose yra 2000 kvadratinių pėdų ir jūsų namų biuras yra 400 kvadratinių pėdų, jūsų biuro patalpos yra 20% viso jūsų namo ploto.
- Kambarių skaičius metodas
Padalinkite verslo kambariuose naudojamų kambarių skaičių pagal bendrą kambario skaičių namuose (naudokite šį metodą, jei kambarių skaičius yra maždaug toks pat).
Daugeliu atvejų ploto metodas yra geriausias, nes daugelyje namų nėra vienodo dydžio patalpų.
Be to, išlaidų rūšis, kurias galite atskaityti už savo namų verslą ...
Grįžti į mokesčius ir jūsų namų verslą
Kai nustatysite savo namuose esančios vietos procentinę dalį, kurią galite naudoti apskaičiuojant namų ūkių atskaitymus , kitas žingsnis yra nustatyti namų ūkio verslo išlaidų, kurias galite atskaityti, rūšis. Be jūsų kitų verslo išlaidų, IRS leidžia atskaityti išlaidas, susijusias su "verslo naudojimu jūsų namuose". Jei išlaidos nėra susijusios su jūsų verslu, jūs negalite jų atskaityti.
Išlaidos, kurias galite išskaičiuoti kitur savo mokesčių deklaracijoje
Reklama, atlyginimai ir tiekimo išlaidos nėra išskaičiuojamos kaip "verslo naudojimas namuose", tačiau jie gali būti atskaitomi kitoje jūsų mokesčių deklaracijoje . Jums taip pat gali būti sudėtingas laikas įtikinti IRS, kad kraštovaizdžio paslaugos yra teisėtas verslo sąskaita, nebent jūs reguliariai turi klientų, kurie ateina į jūsų namus savo paslaugoms.
Būkite atsargūs atskirti verslo išlaidas nuo asmeninių išlaidų . Tada atskirkite išlaidas į dvi kategorijas:
- Tiesioginis
Tiesioginės išlaidos yra tos, kurios naudojamos tik jūsų namų verslo skyriui. Pavyzdžiu galėtų būti dažai, tapetai ir kilimai, naudojami tik toje srityje. - Netiesioginis
Netiesioginės išlaidos yra tos, kurios yra sumokėtos už jūsų būsto eksploatavimą ir kurias galima išskaičiuoti atsižvelgiant į namų, naudojamų verslui, procentinę dalį (žr. "Jūsų namų biuro patalpų skaičiavimo apskaičiavimas"). Tipiškos netiesioginės išlaidos apima nuomos / hipotekos palūkanas, komunalines paslaugas, draudimą ir namų remontą.
Norėdami nustatyti visas netiesiogines išlaidas, nurodykite visas savo bendras namų išlaidas už metus. Čia yra dalinis sąrašas:
- Nuoma ar nekilnojamojo turto mokesčiai
- Atskaitytinos hipotekos palūkanos
- Namų savininko draudimo įmokos (išskyrus atvejus, kai turite atskirą draudimą jūsų namų verslo daliai)
- Kai kurie namų remontai (jei jie paveikia namų verslo erdvę)
- Komunalinės paslaugos ir paslaugos, tokios kaip elektra, dujos, šiukšlės, vanduo ir kanalizacija. (Toliau aptariamos telefono išlaidos)
- Nusidėvėjimas. Norint apskaičiuoti nusidėvėjimą jūsų namuose, naudokite mažesnį (a) jūsų namų sąžiningą rinkos vertę tą dieną, kai pirmą kartą ją naudojate verslui, arba (b) pirkimo kainą (išskyrus žemę) ir didelius patobulinimus, atėmus nelaimingų atsitikimų nuostolius ar kitą pokyčiai jūsų namuose. Tada padauginkite sumą pagal verslo procentinę dalį.
Tada atskaitykite namų biuro telefono išlaidas.
Išskyrus telefono išlaidas jūsų namų biure
Jei norite atskaityti telefono išlaidas savo namų biure, štai ką jūs turite žinoti:
- Jei turite savo telefono liniją savo namuose
Jei jūsų namuose turite tik vieną telefono liniją, negalite atskaityti telefono linijos naudojimo vietos skambučiams, nes tai nėra "išskirtinis" linijos naudojimas pagal IRS taisykles. Bet jūs galite išskaičiuoti bet kokius tolimojo susisiekimo verslo skambučius, kuriuos atliekate linijoje. Būtinai išsaugokite savo telefono kvitus, kad galėtumėte parodyti išsamią informaciją apie konkrečius skambučius, jei esate patikrintas.
- Jei turite atskiras verslo ir asmenines telefono linijas
Jei savo namuose sukūrėte atskirą verslo liniją, galite atskaityti šios linijos naudojimą vietiniams ir tolimiesiems pokalbiams. Būtinai nenaudokite šios linijos asmeniniams skambučiams. Prisiminkite "išskirtinę" nuostatą. - Jei naudosite mobilųjį telefoną verslui
Galite išskaičiuoti išlaidas už mobilųjį telefoną, naudojamą tik verslui, taip pat kaip ir laidinį telefoną. Jei turite tik vieną mobilųjį telefoną ir naudojate jį tiek verslo, tiek asmeniniams pokalbiams, pasitarkite su mokesčių konsultantu dėl atskaitymo.
Be to, apribojimai namuose atskaitymai.
Biurų verslo atskaitymų apribojimai
Net jei jūsų namų biuras ir su tuo biuru susijusios verslo išlaidos yra atskaitomos, jūsų atskaitymai gali būti ribojami, jei jūsų bendrosios verslo pajamos yra mažesnės už visą jūsų verslo atskaitymų sumą. Iš IRS 587 publikacijos (2007) čia pateikiama šio apribojimo detalė:
Kitaip neišskaičiuojamos išlaidos, pvz., Draudimas, komunalinės paslaugos, ir nusidėvėjimas (su paskutiniuoju nusidėvėjimu) apsiriboja bendrosios pajamos už jūsų namų naudojimą verslo tikslais, atėmus šią sumą:
- Verslo išlaidų dalis, kurią galite atskaityti, net jei nesinaudojate savo namuose verslu (pvz., Hipotekos palūkanos, nekilnojamojo turto mokesčiai ir nelaimingų atsitikimų bei vagysčių nuostoliai);
- Verslo išlaidos, susijusios su verslo veikla namuose (pavyzdžiui, atlyginimai ar atsargos), bet ne paties namų naudojimas.
Štai pavyzdys, kaip tai veikia:
- Pirma, tarkime, kad patenkėte reikalavimu pareikalauti namų biuro atskaitymo (iš 1 psl.), O jūs apskaičiuojote, kad namų biuro procentas yra 20% (nuo puslapio 2)
- Jūsų bendrosios verslo pajamos yra 10 000 USD.
- Atimkite savo atskaitytiną hipotekos palūkanų procentą verslui, tarkim, 1500 $ ($ 1500 x 20% = $ 300). Atimkite verslo išlaidas, nesusijusias su jūsų namų naudojimu verslui (4500 JAV dolerių už reklamą, keliones ir mokesčius už profesionalius patarėjus).
- $ 10,000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Tai yra riba, už kurią galite atskaityti kitas verslo išlaidas, susijusias su jūsų namų naudojimu.
- Iš šios ribos jūs galite išskaičiuoti, pirma, leidžiamas verslo sąnaudas, susijusias su jūsų namų naudojimu, tada leistiną nusidėvėjimą namuose (pagal jūsų biuro atskaitymo procentą).
Jei negalite išskaityti visų savo išlaidų ir nusidėvėjimo dėl ribos, galbūt galėsite perkelti visas ar visas šias išlaidas į kitus metus.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie šią perkėlimo išmoką, kreipkitės į savo mokesčių konsultantą .
Atkreipkite dėmesį, kad jūs visada galite atskaityti leistinas verslo išlaidas, kurios nėra susijusios su jūsų namų naudojimu, ir jūs visada galite atskaityti verslo procentą iš savo hipotekos palūkanų. Tačiau jums bus ribotas jūsų pajėgumas atskaityti kitas namų ūkio išlaidas, atsižvelgiant į jūsų pajamas. Pavyzdžiui, jei turite grynąjį nuostolį, tuomet negalėsite atskaityti namų verslo išlaidų ar nusidėvėjimo tais metais (taupykite skaičiavimus savo mokesčių konsultantui ar rengėjui).
Priminimas: mano tikslas yra suteikti jums bendrą informaciją, kurią galite naudoti renkant dokumentus ir padėsianti suprasti JAV mokesčių įstatymus. Aš ne mokesčių advokatas ar mokesčių rengėjas. Kreipkitės į kvalifikuotą ekspertą, kai rengiate mokesčių deklaracijas arba priima sprendimus dėl mokesčių.