Kai esate savarankiškai dirbantis, moka žinoti, kas yra atskaityta
Šis savarankiško atskaitymo sąrašas apima trumpus aprašymus ir formas, kuriomis jie yra rasta. Tačiau tikslas yra ne pateikti konkrečių dalykų, bet padėti jums atpažinti galimus savarankiško darbo užmokesčio atskaitymus kasdieniame verslo eigoje.
Dėl išsamių nurodymų ir sąlygų šioms savarankiško darbo atskaitymams kreipkitės į mokesčių specialistą arba IRS leidinius.
1. Pusė savarankiško darbo mokesčio
Kai dirba, jūsų darbdavys sumoka pusę savo "Medicare" ir socialinio draudimo mokesčių, o kitą pusę mokate pagal darbo užmokesčio fondo mokesčius. Kai esate savarankiškai dirbęs, jūs turite sumokėti visa tai savarankiško darbo mokesčiu. Tačiau kaip savo darbdavį turite teisę atskaityti pusę jo.
Atskaitymas ar ne, savarankiško darbo mokestis gali būti didelis išlaidas nepriklausomam rangovui. Žinant, kaip skaičiuojamas savarankiško darbo mokestis, svarbu svarstant užimtumą ar sutartis. Taip pat atminkite, kad C atskaitymai sumažina jūsų verslo grynąsias pajamas, taigi ir savarankiško darbo mokesčius.
Norėdami apskaičiuoti savarankiško darbo mokesčius, naudokite formą SE , bet ji yra mokama, o pusė yra atimama iš jūsų 1040.
2. Jūsų namų biuro naudojimas
Namų biuro atskaitymas gali būti svarbus atskaitymas iš savarankiško darbo, tačiau yra daug IRS taisyklių, susijusių su šia atskaita.
Apskritai atskaitytinos išlaidos namų biure yra susijusios su jūsų namų biuro naudojimu (o ne įranga biure) ir yra iš dalies atskaitytos proporcingai biuro patalpų kiekiui namuose ir ten uždirbtų pajamų sumai . Norėdami apskaičiuoti jūsų namų biuro naudojimo atskaitymą, naudokite formą 8829.
Tuomet atskaityta suma yra įrašyta į jūsų C sąrašą.
3. Nuomos ir hipotekos palūkanos
Jei išsinuomojote biuro patalpas ar savo įmonėje esančias patalpas, nuomos mokesčiai ir hipotekos palūkanos yra išskaičiuojamos pagal C sąrašą. Tačiau šis savarankiško darbo užmokesčio išskaičiavimas apsiriboja erdve už jūsų namų ribų. Kaip minėta pirmiau, būsto nuomos mokesčiai ir hipotekos procentai yra tik iš dalies atskaitomi ir apskaičiuojami pagal 8829 formą.
4. Komunalinės paslaugos, internetas ir telefonai
Jei turite ar išsinuomojote biurus už savo namų, komunalinės paslaugos yra visiškai atskaitomos iš C sąrašo. Vėlgi namų biurų atveju, tai dažniausiai laikomos netiesioginėmis išlaidomis ir yra tik iš dalies atskaitomos. Komunalinės paslaugos gali būti dujų, elektros ir apsaugos sistemos.
Verslui naudojami telefonai yra teisėti savarankiško darbo atskaitymai. Tai apima mobiliuosius telefonus, skirtus naudoti verslui, ir antrą telefono liniją jūsų namų biure. Tačiau negalite atskaityti bazinės jūsų namų telefono linijos kainos, tačiau jūs galite atskaityti su juo susijusius verslo skambučius. Tai yra išskaitytos pagal C grafiką.
5. Tiekimas
Prekės, kurias naudojate savo versle, yra išskaičiuojamos pagal C priedo C eilutes. Išlaidos raštinės reikmenys, pvz., Dažiklis, popierius, vokai ir tt, yra išskaičiuojami C sąrašo II dalyje.
(Įranga, pvz., Kompiuteriai, fotoaparatai, spausdintuvai, skaičiuotuvai ir tt, atskaičiuojamos atskirai.) Būtinai laikykite šiuos daiktus atskirai nuo tų, kuriuos turite asmeniniam naudojimui, ir tvarkykite kvitus.
Šios atsitiktinės tiekimo rūšys atskaitomos atskirai nuo žaliavų, kurias naudojate, jei jūsų verslas yra tas, kuris gamina ir parduoda prekes. Žr. C priedo III dalį žaliavų ir prekių kainos atskaitymui.
6. Įranga
Biuro įranga, įrankiai ar mašinos yra išskaičiuojamos C sąrašo 13 eilutėje arba eilutėje "Nusidėvėjimas ir 179 straipsnis". Pirmiausia naudokite 4562 formą, kad apskaičiuotumėte nusidėvėjimą. Tai yra jūsų naudojama forma, ar jūs nenorite naudoti įrangos per kelerius metus ar per vienus metus naudodamiesi atskaita pagal 179 straipsnį.
7. Remontas ir priežiūra
Tai apima faktinių remonto išlaidas, taip pat verslo įrangos ir jūsų biuro paslaugų sutartis.
Tai yra paimta į C sąrašą. Nepamirškite, kad jei atlikote darbą patys remontuodami, negalėsite išskaičiuoti darbo sąnaudų tik medžiagų. Atskaitymai namų biuro remontui apskaičiuoti pagal formą 8829. Jei remontas atliekamas kitoje jūsų namuose, kuris veikia jūsų namų biurą (ty krosnį), jis gali būti netiesioginis ir tik iš dalies atskaitytas.
8. Išėjimo į pensiją planai
Kai esate įdarbintas, įmokos (pagal nustatytas ribas) į pensijų planus mažina jūsų apmokestinamąsias pajamas iš jūsų 1040, net jei nenurodysite atskaitymų. Tas pats pasakytina apie savarankiškai dirbančius asmenis. Galite nustatyti individualias išėjimo į pensiją sąskaitas (IRA), pvz., SEP arba SIMPLE IRA, sau ir (arba) darbuotojams. Jei nustatysite naują darbuotojų išėjimo į pensiją planą, pirmieji treji metai galėsite gauti mokesčių kreditą. Jūs (bet ne jūsų darbuotojai) galite naudoti tradicinę IRA, kad atliktumėte įmokas.
9. Savarankiškai dirbančios sveikatos draudimo įmokos
Norint atskaityti savarankiškai dirbančių sveikatos draudimo įmokų už save ir jūsų šeimą, turite gauti grynąjį pelną iš C sąrašo, o jūs neturite turėti teisę gauti išmokas kitame plane (pvz., Savo sutuoktinių planą). Kiti apribojimai savarankiškai dirbančiam sveikatos draudimui taip pat taikomi. Šis atskaitymas imamas jūsų 1040.
10. Kitas draudimas
Tai apima įmones, turtą, atsakomybę, piktnaudžiavimą, darbuotojų draudimą ir kt. Jei turite namų biurą , dalis jūsų namų savininko draudimo yra atskaitoma kaip netiesioginė sąskaita 8829 formoje. Jei naudojate asmeninę transporto priemonę verslui, jūs gali išskaičiuoti dalį auto draudimo, jei apskaičiuojame faktines išlaidas, o ne standartinį rida. Tai yra įtraukta į C sąrašą, išskyrus namų savininko draudimą, kuris apskaičiuotas pagal 8829 formą, kaip minėta aukščiau.
11. Darbuotojų darbo užmokestis ir išmokos ir (arba) mokėjimai rangovams
Jūs galite išskaičiuoti darbo išlaidas iš nepriklausomų rangovų ir darbuotojų pagal C grafiką. Tačiau šie atskaitymai dėl savarankiško darbo yra atskirai: sutartis (11 eilutė) ir atlyginimai (26 eilutė). Jei jūs teikiate naudą savo darbuotojams, pavyzdžiui, sveikatos draudimui ir gyvybės draudimui, jie taip pat yra atskaitomi. Nepamirškite, kad nors jūsų sveikatos draudimo įmokos išskaičiuojamos atskirai, kaip minėta aukščiau.
12. Mokesčiai
Kaip jūs galite atskaityti savo darbdavio dalį "Medicare" ir "Social Security" sau, jūs galite atskaityti šiuos mokesčius savo darbuotojams. Tačiau skirtingai nuo jūsų pačių mokesčių, darbuotojų atlyginimų mokesčiai išskaičiuojami pagal C sąrašą. Be to, jūs galite atskaityti pardavimo mokestį, sumokėtą kaip prekių pardavėjas, nedarbo mokesčiai ir mokesčiai už licencijas ir leidimus. Nekilnojamojo turto mokesčiai, naudojami tik verslo tikslais, yra atskaitomi. Nekilnojamojo turto mokestis namuose, kuriame turite tinkamą būstinę, yra iš dalies atskaitytas.
13. Palūkanos
Taip pat, kaip hipotekos palūkanos už nekilnojamąjį turtą, naudojamą verslui, yra atskaitomos, kitos rūšies palūkanos taip pat yra atskaitomos. Tai apima finansines išlaidas ir kredito kortelių palūkanas. Tačiau norint apskaičiuoti šią palūkanų normą, geriausia turėti atskiras kredito korteles savo verslo išlaidoms. Tai išskaičiuojama C sąraše.
14. Reklama, reklama, mokesčiai ir prenumeratos
Tai gali apimti reklamos, svetainių, vizitinių kortelių, brošiūrų, pašto dėžutės, narystės verslo organizacijose, profesionalių žurnalų prenumeratų išlaidas. Jie yra išskaičiuojami į skirtingas C sąrašo eilutes.
15. Verslo kelionė
"IRS" verslo kelionių išlaidas apibrėžia kaip "įprastines ir reikalingas išlaidas, susijusias su jūsų verslo, profesijos ar darbo kelionėmis iš namų". Kelionė turėtų būti pirmiausia verslo, o ne asmeninė. Ir kelionės šeimos nariams išlaidos nėra atskaitytos. Atskaitytinos kelionės išlaidos gali būti transporto, automobilio, apgyvendinimo, maitinimo ir atsitiktinių išlaidų. Atkreipkite dėmesį, kad darbuotojai naudoja 2106 formą, kad praneštų apie kelionės išlaidas; tačiau savarankiškai dirbantys asmenys apie tai praneša C sąraše.
16. Maitinimas ir pramogos
Maitinimas ir pramogos verslo išlaidos paprastai yra 50 procentų išskaitytinos. Šios išlaidos gali apimti pramogų klientų jūsų vietovėje ar maistą kelionės metu versle.
17. Transporto ir automobilių išlaidos
Pervežimo išlaidos nėra atskaitomos; Tačiau, jei jūsų namų biuras yra jūsų pagrindinė darbo vieta keliaujant į kitas svetaines, kuriose jūs versate verslą, gali būti atskaityta. Atskaitant automobilių išlaidas (C grafikas, 9 eilutė), jūs galite arba nurašyti standartines atskaitą už kilometražą, ar apskaičiuoti faktines išlaidas ir nusidėvėjimą, ir padauginti pagal jūsų verslo procentinę dalį. Bet kuriuo atveju turite tvarkyti tikslius jūsų verslo automobilio naudojimo įrašus. Parkavimo mokesčiai ir rinkliavos pridedami prie šių skaičių prieš įvedant juos į 9 eilutę. Atsižvelgiant į jūsų konkrečią situaciją, jums gali tekti pateikti 4562 formą.
18. Profesinės paslaugos
Juridiniai mokesčiai ir jūsų verslo apmokestinimo išlaidos yra atskaitomos iš C sąrašo. Tačiau jūsų asmeninių pajamų mokesčio parengimo išlaidos nėra atskaitomos, todėl savo apskaitininku nurodykite jo mokesčius.
19. Verslo blogų skolų
Norint nurašyti blogą verslo paskolą (kuri yra ta, kuri atsiranda dėl jūsų verslo), turite naudoti kaupimo metodą apskaitos, o tai reiškia, kad jūs pranešate apie savo pajamas, nes uždirba ne taip, kaip sumokėta. Kadangi dauguma mažų įmonių, nepriklausomų rangovų ir laisvai samdomų vertėjų naudoja grynųjų pinigų apskaitos metodą, tai nėra labai tipiškas atskaitymas savarankiškai dirbantiems asmenims - bet vis dėlto naudinga žinoti. Blogos skolos išskaičiuojamos C sąrašo V dalyje.