Vis dėlto nuolat besikartojantis klausimas susijęs su susijusiais ir nesusijusiais verslo pajamomis, gautomis iš nekomercinių paslaugų ar prekių pardavimo.
Pirma, ne pelno organizacijos turi suprasti skirtumą tarp susijusių ir nesusijusių verslo pajamų .
Pirmasis tiesiog reiškia, kad pajamos palaiko organizacijos misiją.
Pavyzdžiui, simfoninis orkestras parduoda bilietus į savo pasirodymus. Šie pasirodymai akivaizdžiai susiję su misija. Kita vertus, jei ne pelno organizacijos nusprendžia plačiajai visuomenei parduoti balionus rinkos kainomis, pajamos nebūtų susijusios su misija.
Tačiau, ar pajamos yra susijusios ar nesusijusios, yra sudėtinga su daugeliu išimčių ir niuansų. Pavyzdžiui, jei tokius balionus pardavė savanorių darbo jėga, pajamos gali būti laikomos su misija susijusiomis.
Panašiai pajamos, gautos iš ne pelno siekiančios ledų parduotuvės, kurioje dirba fiziškai neįgalūs jaunuoliai, kad ne pelno organizacijos egzistuoja tarnauti, greičiausiai patenka į su misija susijusią kategoriją.
Jei pajamos, atrodo, nesusiję su ne pelno misija, tada kyla klausimas, kiek tokių pajamų yra priimtina.
Daugelis didelių ne pelno siekiančių įstaigų, tokių kaip universitetai ir medicinos centrai, sukuria daug pajamų šaltinių, kai kurie susiję, o kai kurie - ne.
Nustatydama, ar jie turi mokėti mokesčius už bet kurią iš šių pajamų, reikia daugiau nei vieno mokesčių administratoriaus smegenų galios.
Mažoms ne pelno siekiančioms organizacijoms klausimai turėtų būti daug lengvesni, tačiau labdaros organizacijoms reikia svarstyti susijusius ir nesusijusius klausimus prieš pat pradedant bet kokią verslo veiklą.
Norėdami išsiaiškinti šį klausimą, aš paklausiau Emily Chan, advokato, kuri specializuojasi ne pelno siekiančiose problemose, nuomonei.
Štai ką ji sakė:
Ne pelno organizacijos paprastai yra ribotos dėl nesusijusios verslo veiklos, kurią jos gali vykdyti.
Tačiau Vidaus pajamų tarnyba (IRS) nėra konkreti, kiek leidžiamų uždirbtų pajamų gali gauti nesusiję šaltiniai.
Nors nėra nustatyto procento apribojimo, yra dvi pagrindinės priežastys, kodėl nesusijusios verslo pajamos kelia susirūpinimą dėl viešųjų labdaros organizacijų ir daugelio kitų atleistų organizacijų pagal 501 dalies c punktą.
- Pirma, nesusijusios verslo pajamos apmokestinamos taikant pelno mokesčio tarifą (ty taikant nesusijusį verslo pajamų mokestį (UBIT).
- Antra, neapmokestinama organizacija negali užsiimti daugiau nei nereikšmingu nesusijusios verslo veiklos kiekiu, nesumažinant neapmokestinamojo statuso .
"Nesusijusį verslą" IRS apibrėžia kaip prekybą ar verslą, kuris yra reguliariai vykdomas , o ne didžiąja dalimi, susijęs su neapmokestintu organizacijos tikslu .
Susijęs verslas reiškia, kad pajamas gaunanti veikla remiasi organizacijos neapmokestinamais tikslais ir ne tik sukuria pajamas.
Nesvarbu, ar veikla uždirba pajamas, nėra svarbiausias faktas. Tačiau svarbu, ar ši veikla palaiko organizacijos misiją .
Analizuojama susijusi ir nesusijusi verslo veikla gali tapti gana sudėtinga. Pavyzdžiui, atskiros prekės, parduodamos muziejaus dovanų parduotuvėje, gali būti klasifikuojamos vienaip ar kitaip.
Taip pat yra išimčių taisyklėms, numatytoms Vidaus pajamų kodekso 513 dalies a punkte tam tikroms veiklos rūšims.
Šios išimtys apima:
- Savanorių veikla
- Veikla, vykdoma jos narių, studentų, pacientų, pareigūnų ar darbuotojų patogumui
- Parduodami paaukotus daiktus. (Pasyvios pajamos, tokios kaip palūkanos, dividendai, nuomos mokesčiai ir autoriniai atlyginimai, paprastai taip pat netaikomi nesusijusiems verslo pajamoms.
Tikėtina, kad nesusijusių verslo pajamų taisyklių atveju organizacijai kiltų rimtų problemų, kurių daugiau kaip 50 proc. Visų savo bendrųjų pajamų gaunama iš nesusijusios verslo veiklos.
Tačiau reglamentai yra netikslūs, kur nustatyti liniją žemiau 50 proc. Ženklo.
Be fiksuoto IRS limito apribojimo, teisininkai dažnai naudoja įvairias nykščio taisykles, nors 20 procentų yra įprasta.
Organizuojant verslą, organizacijos turėtų siekti atitinkamos konsultacijos ar patirties.
Jei veikla neatitinka nesusijusio verslo apibrėžimo arba patenka į išimties ar išimties taikymo sritį, organizacija gali būti daug lankstesnė, kaip ji įsitraukia į tokią veiklą, netaikydama jokių nuobaudų.
Ištekliai:
IRS 598 leidimas - neapmokestinamų organizacijų nesusijusių verslo pajamų mokestis
Ar mano ne pelno siekiantis asmuo turi mokėti mokesčius? Nesusijusio verslo pajamų mokesčio, NPQ, 2011 m. Vasario 12 d. Supratimas
Šis pranešimas nebuvo parašytas ar ketinama naudoti ir jo negali naudoti jokie mokesčių mokėtojai, siekiant (i) vengti bet kokios su mokesčiais susijusios sankcijos pagal Vidaus pajamų kodeksą, arba (ii)