Pardavimų mokesčiai yra pagrįsti valstybe. Tai reiškia, kad valstybės nustato pardavimo mokesčius už sandorius, susijusius su prekėmis ir paslaugomis, kurias parduoda įmonės, kurių pardavimo mokesčio buvimas (vadinamas " nexu" ) šioje valstybėje.
Dauguma valstybių renka pardavimo mokesčius už paslaugas teikiamus produktus. Penkios valstybės - Aliaska, Delaveras, Montana, Naujasis Hampšyras ir Oregonas - negauna valstybinių pardavimo mokesčių. Iš jų, Aliaska ir Montana leidžia vietovėms rinkti pardavimo mokesčius.
(Iš mokesčių fondo).
Kokie produktai ir paslaugos nuolat keičiasi; šiame straipsnyje pateikiama apžvalga ir pateikiama bendra informacija apie paslaugų mokesčius ir naujas technologijas, pvz., skaitmeninius atsisiuntimus.
Kada turiu apmokestinti pardavimo mokesčius?
Vienas iš elementų, nustatant, ar turite apmokestinti pardavimo mokesčius, yra tai, ar jūsų valstybė yra kilmės vieta ar paskirties šalis. Dauguma valstybių turi pardavimo mokesčius pagal paskirties vietas, o tai reiškia, kad pardavimo mokestis taikomas tada, kai produktas yra paimamas arba naudojamas. Valstybes, kurios turi kilmės mokesčius, reikalauja, kad prekybininkai imtųsi pardavimo mokesčio taške, kuriame pardavimas baigtas (paprastai prekybininko vieta). Sužinokite daugiau apie tai, ar jūsų valstybė yra pagrįsta kilmės šalimi ar paskirtimi.
Trumpa prekių ir paslaugų pardavimo mokesčių istorija
Nuo 1930-ųjų JAV valstijos rinko pardavimo mokesčius. Pradžioje pardavimo mokesčiai buvo surinkti tik už produktus (materialią asmeninę nuosavybę ).
Du pagrindiniai veiksniai paskatino paslaugų įtraukimą į valstybės pardavimo mokesčius:
- Vis daugiau ir daugiau įmonių yra orientuotos į paslaugas, ir
- Valstybės pradėjo suvokti, kad gali pasinaudoti tuo, kas anksčiau prarastos pajamos apmokestinant paslaugas.
Valstybės narės 2007 m. Pradėjo teikti paslaugų pardavimo mokesčius, tačiau tai buvo verslo tarpusavio pardavimo mokesčiai ir paprastai buvo panaikintos.
2014 m. Vašingtone pradėjo mokėti jogą. Kad būtų lengviau, tie, kurie daro verslą Havajuose, Naujojoje Meksikoje ir Pietų Dakotoje, pažymi, kad visoms paslaugoms taikomas pardavimo mokestis.
Produktas ar paslauga ir "Tikrojo objekto testas"
Kadangi skirtumas tarp produktų ir paslaugų neryškėja, vis sunkiau nustatyti, kas yra pardavimo mokesčių tikslais. Ir valstybės yra visur, kiekvienas priima įstatymus, kurie atrodo logiška, bet gali skirtis nuo kitų valstybių.
Vienas bandymas, kurį kai kurios valstybės naudoja, yra vadinamas "tikrų objektų bandymu". Šis testas, kaip pažymi BizFilings, priklauso nuo paslaugos tikslo. Pvz., Jei jūsų CPA rengia mokesčių deklaraciją, ar tai paslauga ar produktas? Kas yra tikras ar pagrindinis paslaugos tikslas? Kitame pavyzdyje, jei mokate už kompaniją įdiegti kompiuterinę sistemą savo biure, su tūkstančiais dolerių kompiuterių, jungtys, maršrutizatoriai ir tt, kad skamba kaip produktas.
Tiesiog norėdami parodyti jums, kaip sudėtingas šis produkto / paslaugos dalykas, žr. Šiame puslapyje iš Konektikuto interneto svetainės apie kompiuterių įrangos ir materialios nuosavybės pardavimo mokesčius. Konektikutas apmokestina pardavimų mokestį kompiuterių ir duomenų apdorojimo asmeninėms paslaugoms, kurias atlieka darbuotojai, išskiriant darbuotojus ir nepriklausomus rangovus .
Kokius produktus ir paslaugas taiko pardavimo mokestis?
Valstybės labai skiriasi nuo produktų ir paslaugų, kurias jos apmokestina. Pavyzdžiui, dauguma valstybių nemoka pardavimo mokesčio už parduodamą maistą, tačiau keli (Arkanzasas, Virdžinija, Vakarų Virdžinija ir Tenesis) apmokestina maisto mokesčius.
Receptiniai vaistiniai preparatai yra atleisti nuo pardavimo mokesčių beveik visose valstybėse, o dauguma valstybių ima mokestį už neapmokamų receptinių vaistų pardavimą, o Ilinojaus mokestis taikomas 1 proc. Nereceptinių vaistų. Dauguma valstybių moka pardavimo mokesčius daugumoje valstybėje parduodamų produktų, tačiau paslaugų pardavimo mokesčiai labai skiriasi. Naudokite šį PDF failą, kad pamatytumėte kiekvienos valstybės pardavimo mokesčio tarifus.
Ar mokesčiai už prekes yra apmokestinami skaitmeniniais gaminiais?
Pasaulis vyksta skaitmeniniu būdu, o diskusija apie skaitmeninių produktų apmokestinimą tampa vis sudėtingesnė. Skaitmeniniai produktai apima atsisiųstus produktus, tokius kaip "filmai, knygos ir el. Knygos, muzika, skambučio melodijos, nuotraukos ir žurnalas bei laikraščių prenumerata". Pavyzdžiui, jūsų mėgstamos muzikos paslaugos prenumerata yra skaitmeninis produktas.
Daugelis valstybių dabar apmokestina skaitmeninius parsisiųsti. Tonya Moreno "The Balance" teigia: "Kelios valstybės patvirtino supaprastintą pardavimo mokesčių valdymo valdybos apibrėžimą, pateikdamos tam tikrą vieningą šio sudėtingo klausimo." Tonya "straipsnyje apie valstybinius mokesčius ir skaitmeninius parsisiųsti išvardytos kiekvienos valstybės ir kaip ji tvarko šiuos skaitmeninius produktus. atnaujinta 2016 m. pabaigoje; patikrinkite, ar nuo to laiko pasikeitė jo pardavimo mokesčių įstatymai.
Kaip sužinoti, kas mano valstybėje yra apmokestinamas?
Galite pabandyti atspėti, ir jūs galite ieškoti pajamų iš savo valstybės departamento, kad sužinotumėte, ar galite rasti specifikos. Tačiau įstatymai keičiasi, o svetainės dažniausiai gali nebūti atnaujinamos. Jei esate registruotas rinkti pardavimo mokestį savo valstybėje, turėtumėte galėti gauti atnaujinimus. Arba, dar geriau, skambinkite telefonu. Mokesčių institucijų federacija (FTA) turi visų valstybės pajamų tarnybų ir valstybinių mokesčių inspekcijų sąrašą.