Sužinokite apie savo pareigas, kai esate samdomas ir savarankiškai dirbantis
Mokant tiek savarankiško darbo mokesčius, tiek FICA mokesčius
Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo ir jūs taip pat uždiriate darbo užmokestį ar atlyginimą, tai turi įtakos jūsų socialinio draudimo ir "Medicare" tinkamumo kriterijai ir bendrasis savarankiško darbo mokestis.
Esate savarankiškai dirbęs, jei užsidirbate pinigų savo versle, kaip nepriklausomas rangovas , laisvai samdomas vertybininkas, vienintelis savininkas, partneris ar partneris, arba "S" korporacija. Jei turite korporaciją, jūs nesate savarankiškai dirbantys.
FICA mokesčiai ir savarankiško darbo mokesčiai - koks skirtumas?
Tai painioja kalbėti apie FICA mokesčius ir savarankiško darbo mokesčius taip, lyg jie būtų skirtingi, tačiau iš tikrųjų kalbama apie tą patį dalyką: socialinio draudimo ir Medicare mokesčio už uždirbtas pajamas. FICA mokestis yra socialinio draudimo / Medicare mokestis užimtumui; Savarankiško darbo mokestis (kartais vadinamas SECA) yra Socialinio draudimo / Medicare mokestis už savarankišką darbą. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad jūsų darbdavys sumoka pusę FICA mokesčio, o jūs, kaip savarankiškai dirbantis asmuo, privalote sumokėti visą socialinio draudimo / medicinos pagalbos sumą už savarankiško darbo užmokestį.
Buvimas savarankiškai dirbantis
Savarankiškai dirbantis asmuo gali būti asmuo, kuris vykdo verslą kaip vienintelis savininkas, LLC savininkas arba partnere.
Galite neturėti formalios verslo struktūros, bet jūs pateikiate savo verslo mokesčius pagal C sąrašą su savo asmenine mokesčių deklaracija.
IRS sako, kad esate savarankiškai dirbantis, jei:
- Jūs vykdote prekybą ar verslą kaip individualų savininką arba nepriklausomą rangovą.
- Esate partnerystės, kuri vykdo prekybą ar verslą, narys.
- Jūs esate savarankiškai dirbęs (įskaitant visą darbo dieną dirbančią verslą)
Tai reiškia, kad jei esate versle užsidirbti pinigų, jūs laikomas savarankiškai dirbančiu.
Kaip apmokestinami šie mokesčiai
- Jūsų darbdavys privalo nesuteikti FICA mokesčių (socialinės apsaugos ir medicinos pagalbos) iš jūsų įdarbinimo pajamų.
- Turite mokėti savarankiško darbo užmokestį už grynąjį jūsų darbo užmokestį, jei vis dar turėsite mokėti šiuos mokesčius, apsvarstę visas savo pajamas per metus.
Turite mokėti šiuos mokesčius už visas jūsų pajamas. Bet jūs negalite per daug mokėti, nebent jūsų darbdavys padarė skaičiavimo klaidą. Štai išsamus paaiškinimas, kaip nustatomas ir mokamas socialinio draudimo / sveikatos draudimo mokestis:
Užimtumas ir FICA mokestis
Pirmiausia nustatomi jūsų įdarbinimo pajamos ir FICA mokestis . Jūsų darbdavys kaip socialinio draudimo darbuotojas nesuteikia socialinio draudimo ir sveikatos draudimo mokesčių iš jūsų darbo užmokesčio. Socialinio draudimo mokestis maksimaliai kiekvienais metais yra apribotas konkrečiu pajamų lygiu. Kai jūsų metų pajamos viršija šį lygį, jūs nustosite mokėti socialinio draudimo mokestį. Medicare mokestis netaikomas.
Savarankiško darbo mokestis
Jei esate savarankiškai dirbęs, mokate savarankiško darbo mokesčio (angl. SECA) pagal savo grynąsias pajamas (pelną) iš savo verslo. Jūs mokate šį mokestį 12,6% šių pajamų. Jums nereikia mokėti šio mokesčio, kaip jūs einate, nes jūs neturite jo laikyti iš savo verslo pajamų.
Jūs negaunate darbo užmokesčio iš savo įmonės, nes nesate darbuotojas. Šis mokestis nėra apskaičiuojamas tol, kol jūsų grynosios verslo pajamos nėra nustatytos mokesčių metu. Forma, naudojama savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimui, yra "SE".
Savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimas
Norėdami parodyti, kaip atsižvelgiama į užimtumą ir savarankiškai dirbančius asmenis į Socialinio draudimo ir Medicare mokesčius, čia pateikiamas (labai per daug supaprastintas) savarankiško darbo mokesčio skaičiavimo tvarkaraštis SE :
- Pirma, įrašomi grynieji jūsų verslo už tuos metus pajamos.
- Antra, apskaičiuojamas savarankiško darbo užmokesčio dydis.
- Trečia, svarstomos visos įdarbinimo pajamos ir FICA mokesčio dydis.
Galiausiai suma, jau sumokėta uždarbio metu, išskaičiuojama iš viso Socialinio draudimo / Medicare mokėtino mokesčio. Jei kažkas paliko, tai yra dėl savarankiško darbo mokesčio, jūsų asmeninėje mokesčių deklaracijoje.
Savarankiško darbo apmokestinimo skaičiavimo pavyzdys
Tarkime, kad uždirbo 50 000 JAV dolerių iš užimtumo ir 30 000 JAV dolerių grynosios pajamos iš savarankiškos veiklos 2016 metais. Iš viso 80 000 JAV dolerių iš jūsų darbo užmokesčio ir savarankiško darbo yra mažesnė nei maksimali socialinio draudimo suma - 117 000 JAV dolerių, todėl jūsų socialinio draudimo mokestis mokamas iš visų jūsų pajamos.
Tarkime, kad FICA mokesčiai buvo apmokestinti 3 100 JAV dolerių už jūsų atlyginimą. Taip pat turėtumėte uždirbti apie 3720 JAV dolerių, kaip savarankiško darbo mokesčio, už savų uždarbio pajamų 30 000 JAV dolerių. (Čia apskaičiavimas tampa šiek tiek sudėtingas, tai gali būti netikslus, priklausomai nuo jūsų konkrečios situacijos.)
3720 USD, kurį jūs skolinate kaip savarankiško darbo užmokestį, įtraukiami į savo asmeninės formos 1040 eilutę 27 ir įtraukiami į kiekvieną pajamų mokestį, kurį privalote nustatyti už visą jūsų metų mokesčių sąskaitą.
Jei jūsų pajamos iš užimtumo ir savarankiško darbo yra didesnės nei socialinės apsaugos didžiausias, vis tiek turite ir toliau mokėti "Medicare" mokestį. Medicare mokestis netaikomas, todėl gali prireikti mokėti papildomą Medicare mokestį 2,9%, jei jūsų pajamos viršija tam tikrą sumą.
Savarankiško darbo mokesčio mokėjimas
Kadangi neapmokestinamas savarankiško darbo mokestis, galbūt mokesčių mokėjimo metu galėtumėte turėti didelę mokesčių sąskaitą. Daugelis verslo savininkų kas ketvirtį apskaičiuoja mokėjimus, įskaitant apskaičiuotas savarankiško darbo mokesčio sumas kartu su apskaičiuotu pajamų mokesčiu. Taip pat galite padidinti savo federalinį ir valstybinį pajamų mokestį už jūsų darbą, kad padengtumėte šias papildomas išlaidas.
Norėdami gauti daugiau informacijos ir pavyzdžių, žr. Šį straipsnį apie savarankišką darbą ir socialinio draudimo mokesčius iš Socialinės apsaugos administracijos.