Negyvų valstiečių draudimas
Įmonių gyvybės draudimas buvo sukurtas siekiant apsaugoti įmones nuo vadovų mirties, kurie buvo svarbūs įmonių veiklai. Apimtis yra prieštaringa, nes kai kurie žmonės mano, kad įmonės neturėtų gauti naudos iš savo darbuotojų mirties. "COLI" buvo piktnaudžiaujama 1980-aisiais ir devintajame dešimtmetyje, kai didelės kompanijos įsigijo politiką tūkstančiams žemo lygio darbuotojų, be jų žinios, kad išnaudotų mokesčių spragas. 2006 m. Kongresas panaikino spragas, priimdamas Pensijų apsaugos įstatymą. COLI kartais vadinamas nukrypti leidžiančiuoju terminu "mirusių valstiečių draudimas".
Kaip tai veikia
"COLI" paprastai yra pagrįsta viso gyvenimo ar universaliojo gyvybės draudimo. Priemoka susideda iš dviejų dalių:
- Draudimo sąnaudos - tai išlaidos, susijusios su galiojančios politikos laikymusi
- Grynoji vertė. Tai reiškia taupymo politikos elementą.
Draudimo išlaidos apima mirties išmokos ir administravimo išlaidų sumą.
Taupymo dalis susideda iš lėšų, investuotų į turtą, pvz., Akcijas ir obligacijas. COLI gali būti nustatytas taip, kad turtas būtų laikomas atskiroje sąskaitoje arba bendrojoje sąskaitoje. Kai COLI yra parašyta su atskira sąskaita, draudėjas kontroliuoja turtą ir gali pasirinkti, kaip paskirstyti lėšas tarp jų.
Taupymo dalies vertė svyruoja, kai pasikeičia pagrindinio turto vertės. Kai COLI sukuriamas naudojant bendrą paskyrą, draudikas kontroliuoja turtą. Pagal tokio tipo nustatymus draudikas nusprendžia, kaip paskirstyti pinigus tarp turimo turto. Draudikas deklaruoja taikomą pelno normą kiekvienais metais.
COLI tipai
Yra keletas rūšių įmonių nuosavybės gyvybės draudimo. Vienas iš jų yra pagrindinis asmens draudimas, kuris kompensuoja įmonę dėl to, kad prarandamas asmuo (pvz., Partneris ar prezidentas), kuris yra būtinas įmonės išlikimui. Atsižvelgiant į įsigytą politiką, pagrindinio asmens draudimas gali teikti išmokas už gyvenimą arba invalidumą.
Kitas "COLI" tipas yra "split-dollar" gyvybės draudimas. Kaip rodo jo pavadinimas, tai apima susitarimą, pagal kurį bendrovė ir darbuotojas dalijasi priemokos, išmokų dėl mirties ir pinigų politikos vertės. Yra daug galimybių. Pavyzdžiui, darbdavys gali sumokėti visą įmoką. Kai darbuotojas miršta, jo ar jos gavėjai gauna mirties pašalpą. Bendrovė gauna pinigų politikos vertę arba sumą, kurią ji sumokėjo įmokomis, priklausomai nuo to, kuri iš jų yra didesnė.
Kodėl darbdaviai nusipirks COLI
"COLI" dažnai naudojama darbuotojų išmokų planams įsigyti, pavyzdžiui, nekvalifikuotoms sveikatos priežiūros planams ar atidėto kompensavimo planams.
Darbdavys (COLI savininkas) gali mokėti už išmokas, atšaukdamas draudimo ar grynųjų pinigų vertę. COLI siūlo mokesčių lengvatas darbdaviams, nes investicijų grąža (grynųjų pinigų vertės padidėjimas) ir mirties išmokos yra neapmokestinamos. Pagal IRS taisykles išmokos yra neapmokestinamos tik tuo atveju, jei apdraustasis darbuotojas laikomas bendrovės direktoriumi, labai kompensuojamu darbuotoju arba labai kompensuotu asmeniu, nes šias sąlygas nustato IRS. Įmokos už politiką nėra atskaitomos iš mokesčių.
Pranešimo reikalavimai
Pagal federalinę teisę darbdaviai, įsigiję COLI, privalo raštu pranešti visiems darbuotojams, kurių gyvybės yra apdraustos. Pranešime turi būti nurodyta, kad bendrovė yra gavėja ir nurodo įsigyjamo draudimo sumą. Prieš išduodant politiką, darbuotojai turi pateikti raštišką sutikimą dėl susitarimo.
Mokesčių užpildymas
Kiekviena įmonė, įsigijusi įmonės gyvybės draudimą, privalo užpildyti IRS 8925 mokestį kiekvienų metų, kuriais galioja COLI, pabaigoje. Bendrovė privalo pranešti apie draudimo darbuotojų skaičių ir visą draudimo metų galiojimo pabaigą. Draudėjai taip pat turi nurodyti, ar kiekvienas apdraustas darbuotojas gavo galiojantį sutikimą. Jei bet kurie darbuotojai nesutiko, bendrovė turi pranešti, kiek nesusitarė. Bendrovė turi teisę gauti neapmokestinamąsias pajamas tik tuo atveju, jei ji tinkamai užpildė formą 8925.