Naudokite SEP (supaprastintos darbuotojų pensijos) IRAS, kad sutaupytumėte išeitinę pensiją
- Darbdaviai gali skirti iki 25% kiekvieno darbuotojo metinės kompensacijos.
- Savarankiškai dirbantys asmenys savo sąskaita gali padengti iki 20 proc. Savo grynojo savarankiško darbo užmokesčio.
- Įnašai apriboti iki 2014 m. Maksimalaus dolerio sumos 52 000 USD vienam plano dalyviui.
SEP reiškia oficialų, rašytą darbdavio patvirtintą pensijų planą. IRS turi modelį SEP planą, kurį galite priimti (5305 forma-SEP). Finansų įstaigos gali turėti savo modelių planus.
SEP IRA reiškia IRA sąskaitas, sukurtas kiekvienam plano dalyviui. Darbdavys priima SEP ir tada prisideda prie kiekvieno dalyvio SEP IRA lėšų.
Svarbiausi SEP priėmimo privalumai
- Mokestiniai atidėjimai išėjus į pensiją
- Planas gali būti priimtas vėlai, kaip atitinkamų mokestinių metų mokesčių grąžinimo data (su pratęsimais)
- Planą galima finansuoti vėlai, kaip atitinkamos mokestinių metų mokesčių grąžinimo data (su pratęsimais)
- Darbdavio įmokos
- Paprastai nereikia kasmet pateikti 5500 formos, kad galėtumėte pranešti apie ištarnauto laiko išmokas
- Paprastai tai yra mažiau sudėtinga ir pigesnė nei kitų mažų įmonių pensijų planų, tokių kaip 401 (k) s
- Darbuotojai visada turi 100% senatvės pensijos
- Įmokos tarifas kiekvienais metais gali skirtis
Mokesčių planavimas su supaprastintais darbuotojų pensijų planais
Įnašai į SEP IRA yra atskaitomi asmeniui ar verslui, kuris finansuoja įmokas. Taigi SEP IRA gali atlikti tokius vaidmenis mokesčių planavimo srityje:
- SEP įnašai skatina atskaitymus, taip sumažinant apmokestinamąsias pajamas.
Apmokestinamų pajamų mažinimas lemia mažesnį mokesčių apskaičiavimą. Taigi SEP įnašai gali būti panaudoti mokesčių mažinimui.
- SEP įmokos savarankiškai dirbantiems asmenims yra atimamos kaip pajamų koregavimas.
Pelno koregavimai mažesni koreguoti bendrieji pajamos (AGI). AGI mažinimas turi įtakos keletui AGI jautrių atskaitymų ir mokesčių skaičiavimų. Jei norite sumažinti savo AGI norint gauti tam tikrą mokesčių pertrauką, SEP įmokos gali padėti tai padaryti.
SEP IRA turi kitų mokesčių planavimo funkcijų:
- SEP IRA uždirbtos investicijų pajamos yra atidėtos
- Įnašus galima pateikti pasibaigus mokestiniams metams
- Įmokų tarifai gali skirtis kiekvienais metais
- Dalyviai kontroliuoja, kaip įmokos investuojamos
- Galima nukreipti į tradicines IRA
- Galima naudoti be tradicinių IRA ir Roth IRA
- Pertekliniai įnašai gali būti perkeliami ir atskaitomi kitais metais
Kaip SEP IRA įmokos mažina federalinius mokesčius
SEP IRA yra finansuojamas naudojant iki mokesčių dolerius.
Natūralu kyla klausimas, kiek SEP indėlis sumažins mokesčius? Ir dar svarbiau, kokie mokesčiai mažina SEP įmokas?
Savarankiškai dirbantis asmuo, prisidedantis prie savo SEP IRA, įmokas atimamas kaip pajamų koregavimas pagal 1040 eilutės 28 eilutę. SEP įnašai mažina asmens koreguotą bendrąsias pajamas, mažina apmokestinamąsias pajamas ir taip sumažina federalinį pajamų mokestį. SEP IRS neturi įtakos savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimui, nes savarankiško darbo mokestis apskaičiuojamas prieš apskaičiuojant SEP įmokas. Savarankiškai dirbantis asmuo mažina pajamų mokestį tik prisidedant prie savo SEP IRA.
Savarankiškai dirbantis asmuo, kuris savo darbuotojams prisideda prie SEP IRV, padidina verslo išlaidas . Tai sumažina grynąjį pelną, sumažinant savarankiško darbo mokesčio ir pajamų mokesčio sumą.
Korporacijos , kurios savo darbuotojams prisideda prie SEP IRA, skatina verslo išlaidas. Tai sumažina grynąjį pelną, taip sumažinant pajamų mokestį. Be to, SEP IRA įmokos yra atleistos nuo socialinės apsaugos ir medicininės priežiūros mokesčių (FICA). Taigi savininkas-darbuotojas nemoka SEP įmokų socialinio draudimo ir medicininio mokesčio.
Šioje diagramoje apibendrinamas mokesčio poveikis federaliniu lygmeniu:
Verslo tipas | Federalinis pajamų mokestis | Socialinio draudimo mokestis | Medicare mokestis |
Tvarkaraštis C arba F filer prisideda prie savininko SEP IRA | Priešmokestinis | Jokio poveikio | Jokio poveikio |
C arba F tvarkaraštis prisideda prie jų darbuotojo SEP IRA | Priešmokestinis | Priešmokestinis | Priešmokestinis |
Partneris prisideda prie jo ar jos SEP IRA | Priešmokestinis | Jokio poveikio | Jokio poveikio |
Partnerystė prisidedanti prie jų darbuotojo SEP IRA | Priešmokestinis | Priešmokestinis | Priešmokestinis |
Korporacija prisideda prie savo darbuotojo SEP IRA | Priešmokestinis | Priešmokestinis | Priešmokestinis |
Tai reiškia, kad savarankiškai dirbantys asmenys gali sumažinti savo federalinį pajamų mokestį, bet ne savarankiško darbo užmokestį (socialinės apsaugos ir medicinos pagalbos), nes tai padeda sutaupyti lėšų SEP IRA. Verslininkai, vykdantys savo verslą kaip korporacija, priešingai, vengia federalinių pajamų mokesčio, socialinio draudimo mokesčio ir Medicare mokesčio už savo SEP įmokas.
Kitas poveikis mokesčiams federaliniame lygyje
Netiesiogiai SEP įnašai gali sumažinti kitus mokesčius, kurie skaičiuojami pagal pakoreguotas bendrąsias pajamas arba apmokestinamas pajamas. Tai apima alternatyvų minimalųjį mokestį ir 3,8% grynųjų investicijų pajamų mokestį.
Kadangi SEP įmokos mažina individualius pakoreguotus bruto pajamas (AGI), SEP įmokos sąveikauja su skaičiavimais, kurie grindžiami AGI.
Mokesčių atidėjimas investicijų pajamoms, gautoms SEP IRA
Kaip ir kiti pensijų kaupimo planai, investicijų pajamos, gautos iš SEP IRA lėšų, yra atidėtos. Tai reiškia, kad SEP IRA uždirbti palūkanos, dividendai ir kapitalo prieaugis nėra įtraukiami į asmens metinę mokesčių deklaraciją. Vietoj to, mokestis taikomas tik tada, kai pinigai yra paskirstomi iš SEP-IRA. Mokesčių atidėjimas leidžia investuoti į pajamas iš investicijų, nesusijusios su pajamų mokesčiu. Dėl tokio apmokestinimo atidėto sumavimo laikui bėgant gali padidėti paskyros balansas.
Mokesčių atidėjimas taip pat leidžia asmeniui perkelti pajamas ir atitinkamą mokestinę prievolę tam tikru momentu ateityje. Perkeldamas pajamas į ateinančius metus, žmogus gali kontroliuoti savo pajamų lygį, nuspręsdamas, kada ir kiek paskirstyti SEP IRA. Valdydamas pajamų dydį, asmuo gali tiksliau kontroliuoti mokesčio sumą. Idealiu atveju mes norėtume atskaityti įmokas, kai žmogus yra santykinai didelis mokesčio dydis ir ateityje paskirsto paskolą, kai žmogus yra mažesnėje mokesčių eilutėje.
Pasinaudokite nustatymo ir finansavimo terminais
SEP planai gali būti patvirtinti ir finansuojami iki mokesčių grąžinimo termino, pridedant bet kuriuos pratęsimus. Tai yra vienas pagrindinių SEP pranašumų.
Tai reiškia, kad savarankiškai dirbantys asmenys, pateikę C planą, gali sukurti SEP ir skirti lėšų SEP IRA dar 2015 m. Balandžio 15 d. (Be pratęsimo) arba 2015 m. Spalio 15 d. (Su pratęsimu) ir turėsite įmokų, išskaičiuotų jų 2014 m. mokesčių deklaraciją.
Apsvarstykite šį pernelyg dažną scenarijų: Clare, savarankiškai dirbantis juvelyrinių dirbinių dizaineris, pateikęs C sąrašą, 2014 m. Rugsėjo mėn. Baigia savo 2014 m. Mokesčių deklaraciją. Ji pateikė prašymą pratęsti terminą iki balandžio 15 d., Todėl jo grąžinimo data 2015 m. Spalio 15 d. Ji klausia, ar yra nieko, ką gali padaryti, kad padidintų atskaitymus, kad ji galėtų sumažinti savo mokestį. Taip, Clare galėtų atidaryti SEP IRA. Kol SEP planas bus patvirtintas ir lėšos bus įneštos į savo SEP-IRA 2015 m. Spalio 15 d., Ji galės atskaityti savo įmokas į savo 2014 m. Mokesčių deklaraciją.
Taigi SEP IRA finansavimas yra būdas savarankiškai dirbantiems asmenims padidinti jų atskaitymus praėjusiais metais, išleisdamas pinigus šiais metais.
Priešingai, Clare galėtų finansuoti solo 401 (k) ar kitus senatvės pensijų planus mažosioms įmonėms tik tuo atveju, jei ji jau priėmė planą per praėjusius mokestinius metus. Būtent šis derinys - tai galimybė priimti planą ir finansuoti planą po mokesčių metų pabaigos, dėl kurio SEP IRA patraukli.
Verslo savininkams ir savarankiškai dirbantiems asmenims, kurie dar neturi pensinio aprūpinimo plano, sugebėti priimti SEP planą iki grąžinimo dienos, tai reiškia, kad jie gali parengti SEP planą šiais metais ir turėti planą, kuris būtų veiksmingas paskutinį kartą metai.
Galimybė finansuoti SEP IRA iki grąžinimo datos, mokesčių mokėtojai gali pagrįsti savo sprendimus dėl įmokų sumų, kai visas žinomas mokesčio poveikis yra žinomas.
Kitas būdas pasinaudoti finansavimo data yra paskirstymas įmokų per ilgesnį laikotarpį. Tai padeda verslo biudžetui taupyti pensijas. Fondai gali būti mokami konkrečiais mokestiniais metais, prasidedančiais tų pačių metų sausio 1 d. Ir baigiantys ne vėliau kaip kitų metų spalio 15 d. Tai laikotarpis, kuris trunka 21 mėnesį ir 15 dienų.
Atidžiau pažvelkite į SEP mokėjimo terminus | ||
Jei verslo failai ... | Ir nepateikėte pratęsimo, tada SEP terminas yra ... | Ir padarė failą pratęsimą, tada SEP datos yra ... |
C arba F grafikas (1040 forma) | Balandžio 15 d. Po mokesčių metų pabaigos | Spalio 15 d. Po mokesčių metų pabaigos |
1120 forma (C korporacija) | Kovo 15 d. Po mokesčių metų pabaigos | Rugsėjo 15 d. Po mokesčių metų pabaigos |
Form 1120S (S-corporation) | Kovo 15 d. Po mokesčių metų pabaigos | Rugsėjo 15 d. Po mokesčių metų pabaigos |
1065 forma (partnerystė) | Balandžio 15 d. Po mokesčių metų pabaigos | Rugsėjo 15 d. Po mokesčių metų pabaigos |
Įmokų tarifai gali keistis nuo metų iki metų
Darbdavys nustato kompensacijos procentą, kuris bus naudojamas apskaičiuojant, kiek prisidėti prie kiekvieno dalyvio SEP IRA. Kompensacijos procentas gali svyruoti nuo 0% iki 25%. Taikomas procentas turi būti vienodas visiems plano dalyviams. Šis procentas gali būti keičiamas kiekvienais metais, suteikiant verslo lankstumą rengiant pensijų išmokas, atsižvelgiant į finansines metų sąlygas. Verslo savininkai, norėdami pritraukti daugiau pinigų, kai yra geros finansinės sąlygos ir mažiau pinigų, kai finansinės sąlygos sulaukia nuosmukio, gali norėti daugiau investuoti; tai gali būti lengvai įgyvendinta pagal SEP planą.
Dalyviai kontroliuoja, kaip investuojama į SEP įnašus
Kai kiekvieno dalyvio SEP IRA įmokos bus pervestos, lėšos gali būti valdomos taip pat, kaip ir bet kuri kita individuali išėjimo į pensiją sąskaita. Sąskaitos savininkas gali nuspręsti, kaip investuoti lėšas, perduoti lėšas kitai IRA ar net išplatinti iš SEP IRA. Paskirstymai iš SEP IRA yra apmokestinami, o ankstyvais paskirstymais gali būti taikomas 10% papildomas mokestis.
Savarankiškai dirbantys asmenys atidaro SEP IRA savo pasirinkta finansų įstaiga. Jie gali investuoti savo SEP IRA, kaip jie mano.
Įmonėms, kuriose dirba darbuotojai, įmonė prisideda prie kiekvieno darbuotojo SEP-IRA lėšų. Kiekvienas darbuotojas yra visiškai apdraustas. Darbuotojai nusprendžia, kurios investicijos yra tinkamos jų SEP IRA.
Naudodamiesi 401 (k) ir panašiomis programomis, dalyviai turi laukti, kol pasibaigs įvykis (pvz., Sunkumų, negalios ar nutraukimo). SEP dalyviai gali bet kada susipažinti su SEP IRA taupymo galimybėmis. (Tačiau turėkite omenyje, kad paskirstymas, įvykęs prieš asmeniui pasiekus 59,5 metų amžių, gali būti taikomas 10 proc. Privalomas mokestis.)
SEP IRA gali būti perkrauta
Kaip ir kitų atskirų pensijų sąskaitų atveju, SEP IRA gali būti perkelta į
- Tradicinė IRA
- kita SEP IRA
- 401 (k) planas prieš apmokestinimą arba
- 403 (b) planas prieš apmokestinimą
SEP IRA taip pat gali būti pertvarkyta ir perkelta į Roth IRA.
Galimybė pereiti per SEP IRA reiškia, kad dalyviai visada gali visiškai kontroliuoti, kur yra jų pinigai ir kaip investuojami pinigai.
SEP IRA gali būti naudojama papildant tradicines IRAS ir Roth IRA
Plano dalyviai gali prisidėti prie savo tradicinių IRA arba Roth IRA, be dalyvavimo SEP IRA.
Atkreipkite dėmesį, kad dalyvavimas SEP IRA reiškia, kad darbuotojui taikomas pensijų planas. Tai gali turėti įtakos tai, kiek gali būti išskaičiuojama į tradicinę IRA. Kiek tradicinės IRA įmokos yra atskaitytinos, priklauso nuo asmens pakeistos AGI metams.
Atkreipkite dėmesį, kad Roth IRA tinkamumas taip pat yra pagrįstas pakeista AGI tais metais.
Atminkite, kad savarankiškai dirbantys asmenys gali sumažinti savo AGI finansuojant SEP IRA. Taigi, gali būti įmanoma sumažinti AGI pakankamai, kad atitiktų Roth IRA arba atskaitomas tradicines IRA.
Savarankiškai dirbantys asmenys gali prisidėti prie tradicinių IRA ir / arba Roth IRA ir / arba SEP IRA metų. Tai suteikia lankstumo sprendžiant, kiek prisidėti prie kiekvieno išėjimo į pensiją plano tipų.
Pertekliniai SEP įnašai gali būti perkeliami ir nurašomi per ateinančius metus
Jei asmuo įneša daugiau nei leistiną sumą į SEP IRA, perteklinė suma gali būti perkelta ir atskaitoma vėlesniais mokestiniais metais. Tačiau už perviršinį įnašą gali būti taikomas 10% akcizo mokestis už permoką į pensijų planą. Prieš atlikdami galutinius mokestinių metų mokėjimų įnašus, pakankamai lengva išvengti permokėtų įmokų atliekant SEP IRA skaičiavimus.
Kiek gali būti prisidedama prie SEP IRA?
2015 m. Kiekvienam dalyviui yra didžiausia dolerio riba - 53 000 USD.
- SEP IRA įnašo ribos 2015 m
Kaip apskaičiuojamas įmokos dydis priklauso nuo to, ar plano dalyvis yra darbuotojas, ar savarankiškai.
Darbuotojams apskaičiavimas yra paprastas. Sumažinkite įmokų tarifą (iki 25%) pagal kiekvienam darbuotojui mokamą metinę kompensaciją, atsižvelgiant į maksimalų dolerio apribojimą. Darbdaviui nereikia pranešti apie SEP įmokų sumą kiekvieno darbuotojo W-2 formoje. Tačiau darbdavys turės patikrinti langelį formos W-2 13 langelyje, nurodydamas, kad darbuotojui buvo taikomas senatvės pensijos planas.
Savarankiškai dirbantiems asmenims (įskaitant partnerei priklausančius partnerius), apskaičiuojant įmokų sumą, reikia apskaičiuoti kompensaciją ir pakoreguoti įmokų tarifą. Pirma, turėsime įvertinti savarankiškai dirbančio asmens kompensaciją už metus. Tai matuojama pagal asmens savarankiško darbo užmokestį.
Grynasis pelnas iš savarankiško darbo apskaičiavimo | |
Grynasis pelnas iš C sąrašo (31 eilutė) iš F schemos (34 eilutė) iš sąrašo K-1 (formos 1065, langelis 14, kodas A) | |
Minus atskaitytiną savarankiško darbo mokesčio dalį (forma 1040, 27 eilutė) | |
Grynasis savarankiško darbo užmokesčio lygis | |
Norėdami tai pačiai apskaičiuoti, naudokite savarankiško darbo atskaitymo užduotį, kuri yra publikacijos 560 5 skyriuje.
Antrasis veiksnys yra tai, kad savarankiškai dirbantiems asmenims mažesnė įmokų norma nei darbuotojams. Tai atsitiko dėl apgailėtos mokesčių kodekso, pagal kurį nustatant įmokų sumą ir nustatant grynąjį pelną, yra tarpusavyje susijusios. IRS sukūrė netiesioginį metodą įmokų sumos apskaičiavimui koreguojant įmokų tarifą. Savarankiškai dirbančio asmens įmokos tarifas apskaičiuojamas taip:
Plano vienodo įnašo norma |
Įtraukite 1 į įmokų tarifą |
Padalykite vienodo įnašo dydį į vieną ir vienodą normą. Rezultatas yra savarankiškai dirbančių asmenų įmokų tarifas |
560 leidimo 5 skyriuje skaitykite savarankiškai dirbančių asmenų darbo užmokesčio lapą.
Kitaip tariant, jei C sąrašo tvarkaraštis nustato SEP IRA su 25% visų dalyvių įmokų tarifu, suma, kurią savarankiškai dirbantis asmuo gali padengti savo darbuotojams, yra 25% kiekvieno darbuotojo metų kompensacijos. Suma, kurią savarankiškai dirbantis asmuo gali prisidėti prie savo SEP IRA, yra 20% (tai yra 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Pasirinktos SEP įnašo normos konversijos | ||
Jei vienodo plano įnašo norma yra ... | Konversijos matematika | Atitinkamas savarankiškai dirbančių asmenų įmokų tarifas (suapvalinta iki 4 skaitmenų po kablelio) |
5% | .05 ÷ 1,05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Kitų sumų perskaičiavimo atveju skaitykite lentelę savarankiškai dirbantiems asmenims 5 lentelėje Publikacija 560.
Savarankiškai dirbančio asmens įnašo apskaičiavimo pavyzdys
Savarankiškai dirbantiems asmenims savarankiško darbo užmokestis padauginamas iš lygiavertės savarankiškai dirbančių asmenų įmokų normos. Tačiau grynasis savarankiško darbo užmokesčio dydis priklauso nuo savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimo ir atskaitytos savarankiško darbo užmokesčio dalies. Pavyzdžiui, pamėginkime šią matematiką.
Pavyzdys: Clare yra savarankiškai dirbantis juvelyrinių dirbinių dizaineris, pateikiantis C sąrašą. Ji neturi darbuotojų, todėl turi apskaičiuoti SEP IRA įmoką tik už save. Ji nori žinoti, kokia maksimali ji galėtų prisidėti prie SEP IRA. Štai kaip mes sugalvojam atsakymą:
Pavyzdys: SEP įnašas pagal tvarkaraštį C Filer su 100 000 USD grynojo pelno | ||
Grynasis pelnas Iš C sąrašo (31 eilutė) | Rodyti matematiką | 100 000 USD |
Savarankiško darbo mokesčio apskaičiavimas (naudojant trumpojo plano SE metodą) | ||
Padauginkite grynąjį pelną 92,35% | 100 000 × 0,9235 = 92 350 JAV dolerių | |
Padauginkite šią sumą 15,3% (tai yra savarankiško darbo mokestis) | 92.350 × 0.153 = 14,129.55 $ | |
Padalinkite šią sumą į 2 (tai atskaityta savarankiško darbo mokesčio dalis) | 14,129.55 ÷ 2 = 7,064.775 $ | -7,065 (apvalinimas) |
Grynasis savarankiško darbo užmokestis | 100 000 - 7 065 = | 92,935 |
Vienodi įmokų tarifas | 25% | |
Konvertuokite į SE įnašo koeficientą | 25% - 125% = | 20% |
Pajamų iš savarankiško darbo dauginant iš SE įnašo koeficientą | 92,935 × 0,20 = | 18 587 JAV dolerių |
Šiame pavyzdyje Clare gali savo SEP-IRA sumokėti iki 18 587 JAV dolerių, atsižvelgdama į savo 100 000 JAV dolerių grynąjį pelną pagal C savo planą. Ji galėtų mažiau prisidėti, jei norėtų. Atkreipkite dėmesį, kad ši suma nėra 25% jos C plano, taip pat net 20% jos C tvarkaraščio.
- Norėdami apskaičiuoti pačią SEP IRA įmoką, naudokite savarankiškai dirbančių asmenų atskaitymo užduotį, pateiktą 560 leidimo 5 skyriuje.
Prieš priimdami SEP, būtinai įsitikinkite
- Perskaitykite Publikacijos 560 2 skyrių. IRS labai gerai padėjo paaiškinti supaprastintus darbuotojų pensijų planus.
- Perskaitykite modelio SEP planą (forma 5305-SEP) ar panašius modelius, kuriuos siūlo jūsų pasirinkta finansų įstaiga.
- Jei jūsų versle yra darbuotojai, įvertinti, kurie darbuotojai turi būti įtraukti į SEP planą (išsamiai aprašyta 560 leidime).
- Peržiūrėkite, kokios informacijos reikia atskleisti darbuotojams (taip pat išsamiai aprašyta 560 leidime).
- Suprasti, kiek jūs galėtumėte prisidėti prie SEP IRA.
- Supraskite, kaip įmokos bus išskaičiuotos į mokesčių deklaraciją ir kaip ji įtakoja jūsų mokesčių apskaičiavimus.
- Palyginkite SEP su kitais mažų įmonių pensijų planais, pvz., 401 (k) ir "SIMPLE" planais.
- Tyrimų finansinės institucijos, administruojančios SEP IRA planus. Peržiūrėkite finansų įstaigos dokumentus, išlaidas ir investicijų parinktis.
- Pasitarkite su mokesčių specialistu, kad padėtumėte palyginti kiekvieno tipo plano poveikį.
Ištekliai iš IRS.gov
- 560 leidimas, smulkiojo verslo pensijų planai (pdf)
- Form 5305-SEP , modelio SEP planas (pdf)
- SEP plano "Fix-It Guide" (nustatomos 6 klaidos ir kaip jas išspręsti).
- SEP plano DUK
- SEP plano pasirinkimas
- SEP plano sukūrimas
- Dalyvavimas SEP plane
- SEP plano veikimas ir palaikymas
- SEP plano užbaigimas