Darbo užmokesčio mokesčiai ir darbdavių pareigos

Kaip apskaičiuoti ir atskaityti atskaitymus

Darbdaviai praneša apie darbo užmokestį, apskaičiuodama bruto darbo užmokesčio pajamas ir įvairias darbo užmokesčio atskaitymus, kad gautų neto darbo užmokestį. Nors tai atrodo pakankamai paprastas ant paviršiaus, skaičiuojant įvairius atskaitymus iš darbo užmokesčio reikalaujama, kad būtų orientuota į išsamią informaciją ir veiktų labai tiksliai.

Pagrindinė grynųjų pajamų formulė:

Darbuotojo bruto darbo užmokestis (darbo užmokesčio norma x dirbtos valandos)
atėmus įstatymu numatytus atlyginimų mažinimo mokesčio lengvatas
atėmus savanorišką atskaitymą iš darbo užmokesčio
lygus grynajam atlygiui.

Įstatyminiai mokesčiai už darbo užmokesčio atskaitymus

Pagal įstatymą reikalaujama, kad užmokesčio fondo mokesčiai būtų išskaičiuojami iš darbuotojo darbo užmokesčio. Tada darbdaviai turi perduoti šiuos mokesčius įvairioms mokesčių institucijoms. Išmokos už darbo užmokesčio mokestį apima:

• Federacinis pajamų mokesčio išskaitymas (pagal 15 lentelėje pateiktas lenteles)
• Socialinio draudimo įmokų likutis (6,2 proc. Iki didžiausio metinio apmokestinamojo uždarbio nuo 2017 m. - 127 200 JAV dolerių)
• "Medicare" mokesčių lengvatos (1,45 proc.)
• Papildomi "Medicare" mokesčiai (0,9 proc.) Darbuotojams, uždirbantiems daugiau nei 200,000 JAV dolerių (tai yra naujas mokesčio išskaičiavimo reikalavimas nuo 2013 metų)
• Valstybës pajamų mokesćio iślaidos
• Įvairūs vietiniai mokesčiai (pvz., Miesto, apskrities ar mokyklos rajono mokesčiai, valstybinė invalidumo ar nedarbo draudimas).

Savanoriškas atlyginimų mažinimas

Savanoriško darbo užmokesčio atskaitymai yra išskaičiuojami iš darbuotojo darbo užmokesčio tik tuo atveju, jei darbuotojas sutiko išskaityti.

Savanoriški atskaitymai moka arba prisideda prie įvairių išmokų, kurias darbuotojas pasirinko dalyvauti. Savanoriško darbo užmokesčio atskaitymai gali apimti:

• Sveikatos draudimo įmokos (medicinos, stomatologijos ir akių priežiūros paslaugos)
• Gyvybės draudimo įmokos
• Senatvės pensijos plano įmokos (pvz., Planas 401 (k))

• Darbuotojų atsargų pirkimo planai (ESPP ir ESOP planai)
• Maitinimas, uniformos, sąjungos mokesčiai ir kitos su darbu susijusios išlaidos

Savanoriški atskaitymai gali būti mokami doleriais prieš mokesčius arba doleriais po mokesčių, priklausomai nuo išmokos, už kurią mokama. Kai kurie atskaitymai prieš apmokestinimą sumažina atlyginimus, kuriems taikomas federalinis pajamų mokestis, o kiti atskaitymai sumažina atlyginimus, kuriems taikomi socialinio draudimo ir medicininės priežiūros mokesčiai. IRS leidiniuose 15 ir 15-B paaiškinama, kokios naudos yra prieš mokesčius įvairiems tikslams, ir profesionalios užmokesčio fondo programinė įranga padės jums stebėti visus su mokesčiais susijusius darbo užmokesčio skaičiavimus.

Darbdavio darbo užmokesčio mokesčio pareigos

Atsakomybė už darbo užmokesčio fondo mokesčius tęsiama net ir po to, kai darbuotojams buvo išduoti darbo užmokesčiai. Bendrovė yra atsakinga už:

1. Darbdavio darbo užmokesčio fondo mokesčių mokėjimas
2. Delspinigių mokestį už dolerį, atidėtą iš darbuotojų atlyginimų
3. Pasirengimas įvairiems suderinimų ataskaitoms
4. Atlyginimų sąnaudų apskaita per jų finansinę atskaitomybę
5. Ir užpildydamas užmokesčio fondo deklaracijas

Darbdavio darbo užmokesčio mokesčiai

Įmonės taip pat moka savo darbo užmokesčio mokesčio dalį. Šie darbo užmokesčio fondo mokesčiai yra papildomos išlaidos, viršijančios darbuotojo bruto darbo užmokesčio sąnaudas. Darbo užmokesčio fondo dalies darbdavio dalis apima:

• Socialinio draudimo mokesčiai (6,2 proc. Iki metinės maksimalios sumos)
• Medicare mokesčiai (1,45 proc. Darbo užmokesčio)
• Federaliniai nedarbo mokesčiai (FUTA)
• Valstybiniai nedarbo mokesčiai (SUTA)

FICA mokesčiai

FICA - federalinės draudimo įmokų įstatymas. FICA mokestis yra tiek socialinio draudimo, tiek Medicare mokesčių. Socialinio draudimo ir Medicare mokesčius moka tiek darbuotojas, tiek darbdavys. Kiekviena šalis moka pusę šių mokesčių. Kartu abiejų FICA mokesčių pusės sudaro 15,3 proc., Suskirstytos taip:

• Socialinis draudimas (darbuotojas moka 6,2%)
• Socialinis draudimas (darbdavys moka 6,2%)
• Medicare (darbuotojas moka 1,45%)
• Medicare (darbdavys moka 1,45%)

Nuo 2013 m. Papildomas Medicare mokestis taikomas darbuotojams, kurie pateikia mokesčius kaip namų ūkio, vienos ar kaip kvalifikacijos našlystės su išlaikomu vaiku vadovus ir kurių Medicare atlyginimas viršija 200 000 JAV dolerių.

Riba yra daug mažesnė susituokusiems asmenims, kurie pateikia atskiras mokesčių deklaracijas: 125 000 JAV dolerių. Papildomas Medicare mokestis taikomas didesniam kaip 250 000 JAV dolerių pajamų už susituokusių mokesčių mokėtojų, kurie pateikia bendrą grąžą.

Tai tik darbuotojo mokestis. Darbdaviui netaikomas atitinkamas mokestis.

Socialinio draudimo darbuotojų dalis padidėjo nuo 4,2 proc., Kuris buvo nustatytas 2011 m. Ir 2012 m. Tai, kad darbo užmokesčio fondo atostogos buvo reglamentuojamos 2010 m. Mokesčių lengvatų įstatymo dalimi, kurią vėliau pratęsė HR 3765 ir vėl pratęsė HR 3630 Tačiau socialinio draudimo darbuotojų dalis išaugo iki visiškai 6,2 proc. 2013 metais.

Ataskaitų apie darbo užmokesčio mokestį

Darbdaviai privalo pranešti apie savo darbo užmokesčio fondo mokestinius įsipareigojimus ir laiku pateikti užmokesčio fondo mokesčius. Atskaitomybės reikalavimai apima:

• Federalinių mokesčių indėlių įvedimas
• Metinė federacinė nedarbo mokesčio deklaracija (940 arba 940EZ forma)
• Darbdavio ketvirčio darbo užmokesčio fondo deklaracija (941 forma)
• Metinis atskaitytas federalinės pajamų mokestis (945 forma)
• Darbo užmokesčio ir mokesčių deklaracijos (W-2 forma)

Darbdaviai taip pat turi reikalavimus pateikti ataskaitas su įvairiomis valstybės ir vietos agentūromis. Darbdaviai gali rasti nuorodas į valstybines mokesčių agentūras per Amerikos darbo užmokesčio asociacijos svetainę.

_{Iš pradžių buvo parašyta Diana Van Blaricom, profesionalus žmogiškųjų išteklių specialistas (PHR). Redagavo ir peržiūrėjo Beverly Bird.}